Страховые взносы в Пенсионный фонд

При ведении бизнеса, организация или индивидуальный предприниматель обязаны оплачивать налоги в различные бюджетные фонды государства. В этой статье описывается порядок расчета и способы внесения взносов в Пенсионный фонд.

Что такое страховые взносы в ПФР?

Вышеуказанное понятие означает обязательные отчисления работодателями сумм государственного страхования в Пенсионный фонд. Страховые взносы представляют собой установленный государством процент-ставку.

Назначение отчислений в Пенсионный фонд – финансовое обеспечение граждан РФ, после выхода на пенсию и формирование бюджета для выплат современным пенсионерам.

Кто должен платить?

Страховые суммы в Пенсионный фонд по законодательству вносят:

• работодатели-страхователи:
  • юридические лица;
  • ИП;
  • физические лица.
• работники, за которых страховые суммы вносят нанятые по контракту найма или гражданско-правового договора. Они являются застрахованными лицами;
• лица, не имеющие работников — ИП, самозанятое население.

В каждом случае установлен определенный размер страховых платежей.

Размер взносов в Пенсионный фонд

Взносы в Пенсионный фонд оплачивают работодатели из общего фонда оплаты труда. При этом на каждого работника формируется страховая база:

• ставка по ОПС — 22%. Принятая база для начисления этой ставки в 2018 году составляет 1 021 000 рублей. Ставка страховых отчислений сверх этой базы – 10%. Эти ставки действуют для граждан, оформленных на работу по найму или по гражданско-правовым договорам;
• на ОМС — 5,1%;
• на ОСС — 2,9%. База для начисления равна 815 тысяч рублей.

Существуют также фиксированные суммы пенсионных страховых взносов. Их вносят самозанятое население за себя. Размер установленного взноса в ПФ зависит от дохода:

• при доходе до 300 000 рублей фиксированная сумма страховых отчислений в Пенсионный фонд составляет за год 26 545 руб./6 636,25 за квартал/2 212,08 в месяц;
• при доходе свыше 300 тыс. рублей, ИП, нотариусы, адвокаты уплачивают за себя фиксированный страховой взнос — 26 545 рублей за год и 1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей.

Страховые взносы в ПФР ИП за себя и за работников оплачивают в зависимости от размера дохода в отличии от глав КФХ, где этот показатель не учитывается.

Дополнительные тарифы

Для определенной категории работников организации, индивидуальные предприниматели обязаны вносить дополнительные страховые взносы в Пенсионный фонд. Сюда относятся лица, трудящиеся:

• на вредных производствах, подземных работах, в горячих цехах;
• инвалиды 1 группы;
• граждане, содержащее нетрудоспособных членов семьи;
• имеющие страховой стаж:
  • мужчины не менее 25 лет, женщины – не менее 20 лет;
  • 15 календарных трудовых лет Крайнего Севера;
  • со стажем не менее 20 календарных лет в районах приближенных в Крайнему Севера;
• дети-сироты;
• при смене места жительства в районе Крайнего Севера при условии действующих тарифов выше, чем на предыдущем месте.

Дополнительные страховые тарифы применяются при условии проведения на предприятии аттестации условий труда или специальной оценки рабочих мест. Дополнительные тарифы, согласно классам (подклассам) условий труда для производств, ИП:

• класс – опасный, подкласс – 4 – 8%;
• класс – вредный, подкласс:
  • 3,4 – 7%;
  • 3,3 – 6%;
  • 3,2 – 4%;
  • 3,1 – 2%;
• класс – допустимый, подкласс – 2 – 0%;
• класс – оптимальный, подкласс – 1 – 0%.

Оценка условий труда должна быть проведена до 31 декабря 2018 года. Результаты должны быть оформлены документально. Также дополнительные тарифы распространяются на результаты аттестации, срок действия которой еще не вышел.

Если аттестация не проводилась, применяются общие установленные дополнительные тарифы в Пенсионный фонд, согласно статье 428 НК РФ на основании ст. 30 400-ФЗ для предприятий, ИП:

• для работников, перечисленных в пункте 1 части 1 статьи 30 – 9%;
• для работников, указанных в пункте 2-18 части 1 статьи 30 – 6%.

Для определенных страхователей существуют льготы.

Льготы

Пониженные тарифы на ОПС в Пенсионный фонд могут оплачивать только установленные государством организации:

• 13%:
  • организации, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат бюджетным или автономным научным, образовательным учреждениям;
  • предприятия, ИП, которые проводят выплаты работникам, занятым — в технико-внедренческих, промышленно-производственных, туристско-рекреационных особых экономических зонах;
• 8% — работающих в сфере IT — отечественные организации;
• 0% — при выплатах за работу членам экипажа российских судов — за исключением перевозок, связанных с нефтью и нефтепродуктами;
• 20%:
  • для организаций, ИП, применяющих систему УСН и чей доход за год не превышает 79 млн. руб;
  • плательщики ЕНВД, занятые аптечной, фармацевтической деятельностью;
  • организации, занятые в социальной отрасли, сфере разработок и науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства, массового спорта, муниципальных учреждений;
  • благотворительным организациям на УСН;
  • ИП, применяющие ПСН;
• 14% — для организаций-участников программы «Сколково»;
• 6%:
  • коммерческие организации, наделенные статусом резидентов территории;
  • коммерческие организации со статусом резидентов свободного порта Владивосток.

Страховые взносы следует вносить в Пенсионный фонд в определенный срок.

Срок уплаты

Все страховые взносы в Пенсионный фонд уплачиваются – до 15 числа следующего месяца. Это означает, что за сентябрь месяц взносы оплачиваются до 15 числа октября. Взносы следует вносить ежемесячно. Для удобства расчета, отчисления в ПФ можно оплачивать в день выплаты заработной платы, не откладывая на потом.

За неуплату страховых взносов в Пенсионный фонд, просроченный срок, организации начисляется штраф. Если день внесения страхового взноса – выходной, праздничный день, то отчисления проводят на следующий за этим днем рабочий день.

Оплата фиксированных страховых взносов в ПФР в зависимости от размера дохода может осуществляться ежемесячно, ежеквартально или за год до 31 декабря отчетного года.

Порядок уплаты

Порядок внесения страховых взносов в Пенсионный фонд для всех видов налогоплательщиков имеет следующие особенности:

• определение суммы страхового взноса — фиксированный или ставка. Размер ставки и фиксированного платежа зависят от целого ряда факторов, которые необходимо учесть;
• расчет суммы взноса;
• определение сроков оплаты. В некоторых случаях платеж можно внести единоразово за весь год;
• оплаты страхового взноса.

Важно вовремя и правильно рассчитывать, вносить взносы в Пенсионный фонд. Неуплата отчислений в ПФ считается как недоимка в бюджет, за что положены штрафные санкции предприятию или ИП.