Как заполнить заявление о возврате излишне уплаченного налога?

Выполняя обязанности по уплате налогов, налогоплательщик может перевести в бюджет излишнюю сумму по разным обстоятельствам, в том числе по ошибке налогового органа. В законе прописывается возможность осуществить возврат излишне уплаченной суммы. В статье рассказывается, как узнать об уплаченном сверх необходимого налоге, когда можно произвести возврат средств, как правильно заполнить заявление, а также способы подачи заявления в инспекцию и что делать, если налоговая отказывается вернуть деньги.

Как узнать о переплате по налогам?

Об имеющейся переплате, согласно НК РФ, может сообщать налоговая или ее агент. При этом на оповещение налогоплательщика о данном факте дается десять дней. Сообщить о переплате сотрудники налоговой могут лично (по телефону), письмом по почте или через личный кабинет налогоплательщика. Но зачастую от налоговых органов о переплате информация не поступает.
Есть другие способы узнать об излишне уплаченном налоге:

• посмотреть в личном кабинете налогоплательщика — если есть доступ;
• лично обратиться в инспекцию и заказать справку о расчетах.

Возврат излишне уплаченного налога можно осуществить при определенных условиях.

В каких случаях можно вернуть деньги?

Налоговый Кодекс гласит, что вернуть излишне уплаченный налог можно в случае, если заявление на возврат подано в течение трех лет с момента обнаружения излишней уплаты.

В ситуации, когда имеется излишне уплаченная сумма по одному налогу, но задолженность по другим, возврат невозможен до тех пор, пока не погасится имеющаяся задолженность — т. е. излишне уплаченная сумма идет на погашение.

Как подать заявление?

Подать заявление в ИФНС на возврат излишне уплаченного налога можно тремя способами:

• лично или через своего представителя по доверенности;
• через личный кабинет на сайте налоговой — необходимо быть зарегистрированным в кабинете на сайте ФНС России, иметь электронную подпись;
• отправить по Почте России ценным письмом (оценить на 1 рубль) с описью содержимого.

Возврат излишне уплаченного налога требует обязательного составления письменного прошения.

Как правильно заполнить заявление о возврате?

Заявление состоит из 3-х листов. Порядок заполнения первого листа:

• в верхней части первого листа указывается ИНН и КПП физического лица или организации;
• в графе о номере заявления цифра подразумевает ответ на вопрос – который раз подается заявление в инспекцию за год;
• правее проставляется соответствующий код налогового органа, куда отправится заявление;
• далее указывается полное название организации или ФИО гражданина;
• ниже номер статьи из Налогового Кодекса, в связи с которой требуется вернуть излишне уплаченный налог;
• после этого нужно написать, какая сумма излишне уплаченного налога должна быть возвращена (была переплата, госорган взыскал лишнее или сумма подлежит возмещению), а также указать какой именно платеж требуется вернуть. Это все пишется с помощью цифр, указанных в скобках справа;
• далее цифрами прописывается сумма излишне уплаченного налога и период, в котором произошла переплата, прописать код ОКТМО и КБК. Для написания налогового отчетного периода есть пояснение в конце третьей страницы;
• в нижней части листа необходимо заполнить лишь левую сторону — личные данные и подпись.

Второй лист заявления на возврат излишне уплаченного налога:

• заполняются реквизиты банка — название, номер корсчета, тип счета и т. д.;
• верхняя часть прописывается аналогично первому листу;
• далее ячейки заполняются в том случае, если заявитель – физическое лицо. Последний лист не требует заполнения, если указан ИНН.

На третьем листе указывается информация о физлице и имеется десять примечаний, которые помогут при заполнении заявления.

При подаче заявления в электронном виде необходимо будет подписаться электронной подписью.
Важно внимательно заполнить каждый пункт заявления. При допущении ошибочных цифр в данных банковского счета, получение лишне уплаченного налога не произведется, а возврат может затянуться надолго (пока будут уточняться все реквизиты).

Образец заявления на возврат излишне уплаченного налога можно скачать на сайте ФНС или получить, посетив инспекцию. Также бланк можно скачать по ссылке.

В течение какого срока производится возврат?

Налоговый орган, получив заявление от налогоплательщика, рассматривает его и принимает решение в течение 10 дней. После принятия решения налогоплательщика обязаны известить о нем в течение пяти дней. Срок возврата излишне уплаченных налогов по заявлению составляет 1 месяц и отсчитывается со дня, когда налоговая получила указанное заявление.

Что делать, если налоговая отказывает в возврате переплаты?

Налоговая может отказать вернуть излишне уплаченный налог по причине нарушения исковых сроков. В таком случае необходимо обращаться в суд, пытаясь доказать, что дата, когда стало известно о переплате, более поздняя.

Но чаще нарушают сроки рассмотрения заявления и сообщения о результатах. В таком случае можно попробовать написать жалобу в вышестоящий орган, а при отсутствии реакции обратиться в суд, где требовать сумму переплаты и проценты за задержку возврата денежных средств.

Таким образом, закон предусматривает возможность налогоплательщика вернуть излишне уплаченную в бюджет сумму, если переплата была обнаружена в течение 3-х лет. Узнать об излишне уплаченном налоге можно в инспекции, от самой налоговой или самостоятельно в личном кабинете. После этого важно безошибочно заполнить заявление на возврат. При отказе налоговой производить расчет, стоит обратиться в суд.