Фиксированный платеж в Пенсионный фонд для ИП

До 2017 фиксированные страховые платежи осуществлялись в ПФР. Вследствие внесения изменений в законодательство каждый индивидуальный предприниматель, зарегистрированный на территории РФ, обязан регулярно совершать выплаты в ФНС. Данная тема и ее аспекты будут подробнее рассмотрены в статье.

Какие отчисления в Пенсионный фонд совершает ИП?

С прошлого года в Пенсионный фонд ИП не перечисляет фиксированные страховые платежи. Согласно статье 7 части 1 Федерального закона №212-ФЗ, принятого от 24.07.2009, ИП обязан совершать страховые взносы как с выплат сотрудникам, работающим на предпринимателя, так и на самого себя. Следует заметить, что при неимении какого-либо дохода или приостановке предпринимательской деятельности (без закрытия ИП), обязанность уплаты всех взносов с ИП не снимается.

Для ИП установлено 2 типа отчислений:

• фиксированные платежи в ФНС;
• страховые взносы в ФФОМС.

Помимо этого предусмотрены и платежи на добровольной основе — например, взнос в ФСС. Такие фиксированные отчисления производятся для получения социальных выплат на период нетрудоспособности и т. п.

Размер пенсионных платежей

На 2018 год размер пенсионных платежей был урезан — в главу №34 «Страховые взносы» были внесены некоторые изменения от 27.11.2017 №335-ФЗ. В связи с этим размер фиксированных платежей больше не привязан к МРОТ (минимальному размеру оплаты труда).

Размер отчислений в ФНС от ИП с доходом до 300 тыс. российских рублей сумма взносов за себя составляет:

• 26 545 руб. в ФНС;
• 5 840 руб. в ФФОМС.

ИП производит также страховые платежи за сотрудников. На 2018 год максимальный размер дохода работников составляет:

• на ОПС — 1 021 000 рублей;
• на соцстрахование — 815 тысяч рублей.

При превышении вышеуказанной фиксированной величины применяемый тариф на ОПС уменьшается и равен 10% вместо 22 процентов. На медстрахование установлен тариф в 5,1%, а на ОСС — 2,9%.

Подсчет доходов, превышающих 300 т. р., для разных систем налогообложения

Если же доход индивидуального предпринимателя перешагнул отметку в 300 тыс. российских рублей, ИП обязан осуществлять дополнительные платежи в ФНС. Для расчета к сумме дохода ИП свыше 300 т. р. начисляется 1%.

Законом №274631-7 от Правительства РФ оговаривается фиксированная максимальная сумма уплаты за год — она не должна превышать восьмикратный размер фиксированного платежа, что составляет 212 360 рублей на 2018 г.

Сроки уплаты фиксированных платежей

Как уже указывалось ранее, отчисления ИП в Пенсионный фонд на 2018 год уже не производятся. Взносы в ФНС должны производиться не позднее 31 декабря текущего года или же раз в квартал. Способ деления платежей на кварталы будет более удобен для ИП, которые занимаются налоговыми вычетами. Фиксированные платежи с надбавкой в размере 1% для ИП с доходом свыше 300 т. р. могут производиться не позднее 1 июля последующего года.

За сотрудников следует вносить фиксированные страховые платежи ежемесячно до 15 числа.

Временное приостановление фиксированных платежей

В случаях, когда статус ИП не был утрачен, допускается использование временного приостановления фиксированных платежей. Важным аспектом является то, что на руках должны быть необходимые документы для подтверждения отсутствия какой-либо предпринимательской деятельности.

Перечень случаев, за которые не уплачиваются фиксированные взносы:

• время ухода за ребенком с инвалидностью до достижения им 18-летнего возраста, инвалидом I группы или лицом в возрасте 80 и более лет — уход должен быть официально оформлен в ПФР;
• время ухода за ребенком до момента достижения им полутора лет;
• время нахождения на военной службе — для призывников;
• время проживания в местностях с отсутствием возможности любого трудоустройства — для супругов военных-контрактников;
• время проживания заграницей с супругом, направленным в консульства РФ и международные организации;
• время приостановки гражданином работы в сфере адвокатской деятельности.

Для предотвращения ошибок, несправедливо наложенных штрафных санкций и недоимок в обязательном порядке следует проинформировать налоговые органы.

Ответственность за уклонение от уплаты взносов

В случае неуплаты индивидуальным предпринимателем фиксированных страховых платежей в ФНС и ФФОМС с течением времени на него накладываются штрафные санкции, возрастающие с каждым просроченным днем оплаты взноса.

Размер штрафных санкций составляет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ (7,25%), действующей на данный момент времени.

Помимо штрафных санкций за неуплату на ИП могут накладываться и обычные штрафы. Размеры таких штрафов напрямую зависят от двух факторов:

• наличие у ИП умысла в неуплате фиксированных страховых взносов;
• размера невыплаченной суммы.

В первом случае на предпринимателя зачастую налагается штраф в размере 20% от оставшейся неуплаченной суммы. За частичную недоплату и мелкие ошибки предусмотрена налоговая ответственность. Если же было выявлено, что ИП намеренно уклоняется от уплаты фиксированных взносов, размер штрафной санкции может достигать 40% от той же суммы. В таком случае наступает уже административная ответственность, но при этом умысел должен быть доказан. Также ФНС имеет право потребовать взыскания недоимки с ИП с помощью суда.