Налог на добавленную стоимость

Это один из видов косвенного налога, который взимается в виде части полной стоимости производимого продукта (услуги или товара). В чистом виде НДС оплачивает конечный потребитель, однако в государственный бюджет эти деньги поступают не единой выплатой, а многократными сборами в процессе производства продукта (услуги или товара) за каждый этап его изготовления (речь идет о финансовых этапах производства).

Налог на добавленную стоимость НДС 2016: как рассчитать

Расчет суммы на добавленную стоимость можно не рассчитывать, так как условно он равен 18% на всей территории страны. Но существует перечень товаров и услуг, налогообложение которых происходит в общих принципах НДС, но по ставке 10% или 0%.

Перечень таких товаров и услуг можно найти на официальном сайте налоговой инспекции – он предоставляется для всех бесплатно (в свободном доступе). Для определения процентов на какой-то свой товар или услугу достаточно сравнить его с представленной таблицей – если его там нет, то он облагается по стандартной схеме под 18%.

К кому относится налог: кто являются налогоплательщиками?

Изначально плательщиками НДС являлись исключительно юридические лица (так называемые ПБОЮЛ), но в экономической практике взаимодействия индивидуальных предпринимателей и всевозможных «ООО» попадаются счета ИП с НДС и наоборот.

Такое взаимодействие породило прецедент – ИП, получающие оплату с НДС, обязаны вернуть сумму в качестве налогового вычета (без предъявления каких-либо штрафных санкций) в бюджет (консультации по этому вопросу можно получить на сайте ФНС или по телефону горячей линии).

Что служит объектом обложения и кто выступает носителями?

Объектами налогообложения по НДС по статье 146 Налогового кодекса являются:

• прямая реализация (продажа, безвозмездная передача) товаров и услуг на территории страны (в том числе строительные и монтажные работы, передача прав собственности на движимое и недвижимое имущество);
• передача товаров для собственных нужд, если они не попадают под вычет при исчислении на прибыль организаций;
• строительные и монтажные работы для собственных нужд и потребления.

Услуги по страхованию и перестрахованию

Услуги страховых компаний не подлежат начислению налога НДС (согласно статье 149 Налогового кодекса РФ), но сама страховая компания является плательщиком НДС на общих основаниях. Суть разногласия в том, что налогом не облагается деятельность, так или иначе связанная со страховым делом, а все другие операции проводятся по налоговой ставке 18%.

Схема начисления, порядок исчисления

Экономическая сущность этой пошлины на добавленную стоимость заключается в постепенном пополнении бюджета за счет взимания налога за каждую проведенную операцию по изготовлении (предоставлению) товара (услуги). Если каждая из операций облагается 18-и процентным налогом, то итоговое отчисление в бюджет может составить до 50% стоимости товара или услуги, при этом конечную стоимость этого продукта оплачивает покупатель.

Льготы

Нормативная база формирует особенности определения льгот по налогу на добавленную стоимость по статье 21 Налогового кодекса РФ. Если обратиться к статьям 145 и 145.1 НК РФ, то там есть полный перечень организаций и предпринимателей, которые полностью избавлены от пошлины НДС.

По статье 149 Налогового кодекса можно вывести все операции, которые не подлежат такому виду обложения, а статья 164 предоставляет информацию о действующих ставках и применяемых по ним операциям.

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость образец как заполнить?

Единственно верным на 100% местом, где бланки, формы и образцы заполнения полностью соответствуют действительности – это официальный сайт налоговой инспекции. Образец можно найти и на некоторых профильных сайтах, но гарантий точности никто не даст.

Если у вас есть какие-то вопросы по заполнению, которые вы не можете решить самостоятельно – можно позвонить на телефон горячей линии или обратиться с вопросом через контактную форму прямо на сайте (ответ придет письмом на электронную почту).

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость образец можно скачать тут: