Налоги для ИП на УСН без работников

Государство стимулирует рост экономики через развитие индивидуального предпринимательства. Упрощается порядок регистрации, ведение бухгалтерского учета, минимизируются налоги. Далее рассмотрим упрощенную систему налогообложения.

Суть УСН

УСН – упрощенная система налогообложения. Она разработана государством с целью сделать ведение бизнеса для малого и среднего предпринимательства наиболее простым и доступным. Ее суть состоит в:

• минимальном налоге, что немаловажно для начинающих индивидуальных предпринимателей ИП;
• сокращенном бухгалтерском учете для ИП.

УСН могут использовать предприниматели, чей доход за год не превышает 150 млн. рублей.

Какие налоги должен платить ИП по УСН?

ИП на УСН освобождены от уплаты целого ряда налогов. Они должны оплатить только:

• Единый налог, который зависит от выбранного объекта налогообложения

Ставки пошлины фиксированные, отличаются по регионам, видам деятельности. Актуальную налоговую ставку необходимо уточнить у инспектора в налоговой инспекции.

• Страховые взносы за сотрудников и себя

Объект для начисления налога на УСН для ИП выбирается один раз в год. Поэтому необходимо перед выбором системы налогообложения по УСН тщательно обдумать решение. Сменить систему налогообложения можно будет только через год. На УСН для ИП налог рассчитывается по двум объектам налогообложения. Выбрать необходимо один:

• доходы – начисляется налоговая ставка 6% от суммы дохода. Размер ставки может быть снижен до 1% в зависимости от региона, вида предпринимательства;
• доход, уменьшенный на сумму расхода – ставка 15%. Она может быть снижена до 5% по тем же критериям.

Страховые взносы ИП оплачивает на медицинское, пенсионное страхование (ОМС и ОПС). Взносы вносятся за себя и сотрудников, если они есть. На УСН численность работников не должна превышать 100 человек. Суммы страховых взносов фиксированные, составляют за год:

• на медицинское страхование – 5840 рублей;
• на пенсионное страхование – 26545 рублей.

Если ИП при УСН в своей работе использует имущество, к перечисленным налогам добавляются отчисления:

• на транспорт. Исчисляется в зависимости от единицы мощности двигателя транспортного средства. Ставки установлены по регионам;
• землю — начисляется на кадастровую стоимость земли, которую государство поэтапно поднимает. Для земель сельскохозяйственного значения ставка составляет 0,3%, других земель, кроме государственного значения – 1,5%;
• на имущество – ставки устанавливаются на региональном уровне, рассчитываются от кадастровой стоимости.

Квитанции рассылаются по почте.

В зависимости от вида предпринимательства ИП также может оплачивать другие виды отчислений — акциз, водный и т. д.

Весь список налогов можно посмотреть на сайте ФНС. Рекомендуется свое ведение списка пошлин по УСН для ИП, чтобы впоследствии сверить с данными инспектора в налоговой службе. Их неуплата карается штрафами.

Налоги без работников

Отличия УНС для ИП без работников состоит в отсутствии необходимости уплачивать за них медицинский, пенсионный взнос. При этом ИП обязан внести взносы за себя лично.
Перечень налогов УСН без работников:

• единая пошлина в зависимости от выбранной налоговой базы;
• ОМС и ОПС за себя;
• налоги на транспорт, землю, имущество, если ИП их использует в своей работе.

В зависимости от вида деятельности могут быть другие взносы по УСН, например, акциз.

Налоги для ИП без работников имеют меньшую сумму страховых отчислений. Их преимуществом является большая простота расчета.

Расчет размера налогов

Взносы по УСН рассчитывать просто. Приведем два примера – расчет для налоговой базы «Доход» и «Доход минус расход».

Расчет налога Доход 6%

Единая пошлина уплачивается за квартал. Например, доход с января по март текущего года составил 300 000 рублей, умножаем на ставку 6%, равно 18 000 рублей (300 000 р. * 6% = 18 000 р.). Далее необходимо провести уменьшение налога на страховые взносы ОМС и ОПС – они уплачиваются по другим статьям. ОМС за квартал составляет 1370 р., ОПС – 6636,25 р. Следовательно, 18 000 р. — 1370 р. — 6636,25 р. = 9993,75 р. Итого к оплате единой пошлины по УСН за первый квартал — 9993,75 р. Авансовые платежи по страховым взносам оплачиваются отдельно. Если на ИП работают сотрудники, ОМП и ОМС высчитывается и за них.

Расчет «Дохода минус расход»

Необходимо вычислить сумму дохода. Для этого требуется весь период учитывать расходы. От полученной суммы произвести начисления по установленной ставке, вычет страховых взносов.
Уплата налогов ИП на УСН проводится, если итоговая сумма расчета выше взносов в ОПС и ОМС, и 50% от суммы взноса за работников.

Налог на транспорт, имущество, землю рассылается по почте.

Сроки для внесения оплаты

Взносы по УСН оплачиваются в строго фиксированные сроки в качестве авансовых взносов. Пропуск сроков грозит штрафами.

• за 1-ый квартал до 25.04.2018;
• за 2-ой квартал до 25.07.2018;
• за 3-ий квартал до 25.10.2018;
• за 4-ый квартал до 30.04.2019.

УСН – один из самых простых видов системы налогообложения. Перед его принятием рекомендуется просчитать размер пошлины по всем возможным видам. Региональные льготы и льготы по видам деятельности могут существенно снизить налоги для ИП.