Косвенные налоги

Система налогообложения практически любой цивилизованной страны мира включает в себя довольно большое количество различных налогов, сборов и других обязательных для уплаты платежей.

Для того, чтобы разбираться во всех этих хитросплетениях, необходимо хотя бы поверхностно понимать систему действия налогообложения в Таможенном союзе.

Любое государство не должно вводить высокие платы, иначе бизнес уйдет в «тень». Налоги (по цели своего назначения) делятся на прямые и косвенные. В данной статье попробуем разобрать, что представляют собой вторые.

Что такое косвенные налоги?

Это те, что взимаются не напрямую с продавца товаров и услуг, а через существующий объект налогообложения. Основной их особенностью в США, ЕС, России ,Беларуси и других странах мира является то, что они закладываются в стоимость услуги или же товара. То есть, для того, чтобы продавец смог заплатить косвенные платежи государству, он сначала должен реализовать свою услугу или товар.

Яркий пример таких платежей — это акцизный сбор, взимаемый с различных групп товаров (ликероводочная продукция, табачные изделия, ювелирные украшения и т.д). Налог на добавленную стоимость (НДС) тоже относится к этому виду сборов.

Как начисляются косвенные налоги на отпускную цену на товары и услуги?

Для того, чтобы иметь возможность правильно начислять сборы на отпускную стоимость товаров и услуг, необходимо ориентироваться в данном вопросе. Попробуем кратко обозначить основные принципы, позволяющие правильно начислять необходимые пошлины:

• прежде всего начислять необходимо акцизный сбор, а уже потом НДС;
• все суммы вносятся в отпускную цену (по сути дела, данные пошлины платит покупатель, а не продавец);
• начисление процентов должно осуществляться таким образом, чтобы создать одинаковые условия на рынке для всех игроков.

Именно это вид является мощным инструментом государственной политики налогообложения.

Косвенные расходы по налогу на прибыль перечень

Для того, чтобы определить точный перечень косвенных расходов по налогу на прибыль, необходимо четко знать: к какой сфере коммерческой или производственной деятельности относится предприятие. Проще всего идти в данном вопросе от обратного:

• затраты, которые несет налогоплательщик на приобретение сырья и оборудования;
• полуфабрикаты, которые требуют дополнительной обработки;
• зарплата, ЕСВ и другие социальные платежи;
• это все прямые расходы. Все остальное можно отнести к косвенным расходам по налогу на прибыль. Но, как уже говорилось выше, многое зависит от сферы деятельности предприятия. Каждый конкретный случай индивидуален, и универсального рецепта для него не существует.

Источником инфляции может стать рост косвенных налогов?

Если исходить из логики формирования стоимости товаров и услуг, повышение ставок может стать источником инфляционных процессов в экономике. Если растет себестоимость продукции, для ее приобретения требуется большая денежная масса. Соответственно: количество выпускаемой продукции или оказываемых услуг не увеличивается, а денежных средств требуется больше. Их выпускает и вводит в оборот государство, что приводит к росту инфляции в стране.

Заявление об уплате косвенных налогов

Этот документ является обязательным для любого коммерческого предприятия, находящегося в зоне ЕАЭС. Подача данного заявления позволяет избежать двойного налогообложения, применяя к товарам и услугам нулевую ставку НДС или акцизного сбора. В данном заявлении обязательно должна содержаться регистрационная информация о предприятии, документы, подтверждающие отнесение сумм, попадающих под налоговые льготы, в расходы предприятия. Форму заявление легко можно скачать в интернете.

Правила заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

К основным принципам относят:

• заявление, которое должно быть подано не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем получения товара;
• в нем обязательно заполняется три раздела и дополнение к ним;
• заявление должно содержать всю необходимую информацию о предприятии и осуществленных им платах в пользу государства;
• документ составляется в одном бумажном и четырех электронных вариантах.

Заполнение заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов является обязательным. Бланк можно скачать здесь: