Земельный налог для физических лиц: ставка и льготы

Земельный налог – это обязательный вид платежа для физических и юридических лиц, который входит в часть налогообложения имущества человека. Согласно законодательной базе РФ, в 2018 году все аграрные территории, которые находятся в собственности каждого конкретного гражданина, обязаны облагаться земельным налогом. Что касается характера уплаты налоговой пошлины физлицами, то указанный вид оплаты является региональным и местные власти самостоятельно принимают решение о порядке уплаты по ставкам земельного налога для физических лиц.

Кто должен платить?

Уплата земельного налога физическими лицами обязательна, если дачный участок находится в распоряжении гражданина на правах:

• частной собственности;
• бессрочного пользования;
• владения наследством на пожизненных условиях.

Физические лица освобождаются от налогообложения в нижеприведенных случаях:

• при владении определенным участком земли на безвозмездной основе;
• если дачный участок находится в безвозмездном срочном пользовании;
• если недвижимость была передана в собственность по договору аренды.

Как рассчитать базовую сумму земельного налога для физических лиц, рассмотрим ниже более подробно.

Налоговая база

Налоговая база для физических лиц определяется в первую очередь как кадастровая стоимость указанного участка на период 1 января текущего года. В случае, если территория по каким-либо причинам переведена из одной категории пользования в иную или изменена ее общая площадь, данные факты учитываются и ведется пересчет стоимости участка по кадастру.

Для того чтобы правильно рассчитать сумму земельного налога в отношении тех участков земли, которые находятся в общей собственности физического лица, необходимо определить сумму платежа для каждого из собственников, исходя из общего размера доли на землю каждого гражданина.

Порядок расчета ставки земельного налога

Расчет земельного налога для физических лиц осуществляется по следующей общепринятой формуле:

Размер пошлины = Налоговая база х Общая ставка

При этом налоговая ставка, согласно законодательству, равна:

• 0,3% в отношении земель:
  • предназначенные для ведения сельского хозяйства;
  • под строительство дома;
  • для подсобного и дачного хозяйства;
• 1,5% — для других категорий земель.

Однако для полного расчета земельного налога необходимо знать точную актуальную кадастровую стоимость дачного участка физического лица, которая выступает в качестве налоговой базы. Актуальная информация о кадастровой стоимости земельного участка содержится в следующих источниках:

• публичный справочник кадастровой стоимости земли, который можно найти на официальном сайте Росреестра;
• специальный кадастровый паспорт участка, который прилагается к каждой земельной территории, при регистрации права собственности на начало текущего года.

В случае, если узнать кадастровую стоимость онлайн не представляется возможным, следует сформировать письменный запрос в Росреестр.

Особого внимания в расчетах земельного налога требует земля, которая куплена в текущем году. При этом полностью учитывается период владения определенным участком. Необходимо также особое внимание уделить тем участкам, которые расположены на двух территориях муниципальных образований. При этом стоимость по кадастру и налог рассчитываются по особой формуле с учетом общей площади и каждой отдельной доли, которая расположена на каждом обособленном участке земли. Если брать во внимание каждый конкретный регион, то стоит обозначить, что местные органы самоуправления могут взимать ежемесячный аванс по земельному налогу.

Льготы

Льготы по земельному налогообложению в виде уменьшения налоговой базы на 600 м² положены следующим категориям граждан:

• инвалидам 1 и 2 категорий;
• физическим лицам, являющимся инвалидами детства;
• героям СССР, РФ, кавалерам Ордена Славы;
• ветеранам ВОВ и боевых действий;
• физическим лицам, которые были подвержены радиоактивному излучению;
• гражданам, которые принимали активное участие в испытании ядерного оружия;
• физическим лицам, которые перенесли лучевую болезнь вследствии проведения учений;
• пенсионерам или гражданам пожилого возраста, получающим каждый месяц пожизненное содержание.

Полностью освобождаются от обязанности уплачивать пошлину в бюджет государства физические лица, которые относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока.

Порядок уплаты налога

Уплата земельного налога для физических лиц происходит на основании специального уведомления, которые выдают налоговые органы власти. Согласно законодательной базе РФ, сроки уплаты не должны быть превышены, т. е уплата обязана совершиться не позднее 30-дневного срока от получения специального налогового уведомления. Официальная дата уплаты физическим лицом земельного налога, согласно законодательству РФ – 1 декабря текущего года. Если брать во внимание авансовые платежи по уплате налога на землю, то сроки их погашения устанавливаются на уровне местного самоуправления.

Оплата земельного налога происходит в местный бюджет, согласно установленным правилам и в зависимости от региона расположения аграрной территории. Оплатить сумму налога на землю возможно, придерживаясь следующей пошаговой инструкции:

• получение физическим лицом специального уведомления от налоговых органов об уплате пошлины на определенный участок;
• внесение налогового платежа в любом банке на территории РФ, в том числе и с помощью специальных онлайн сервисов.

Для того чтобы сформировать платеж по уплате земельного налога, необходимо ввести паспортные данные собственника недвижимости, а также ИНН в специальной графе.

За нарушение срока внесения платежа физическому лицу положен штраф.