Возврат подоходного налога при покупке квартиры: особенности, нюансы

В процессе приобретения жилого объекта недвижимости и его оплаты из личного бюджета часть денег можно вернуть, если задействовать имущественный вычет. В данной статье разберем тему возмещения денежных средств при покупке квартиры.

Что такое подоходный налог?

Находясь в составе определенной фирмы, сотрудник получает заработную плату. Однако не вся сумма его дохода попадает ему в руки, а только часть. Доходы физических лиц облагаются подоходным налогом в размере на сегодняшний день 13%. Такая система действует во многих странах. В большинстве организаций заработок сотрудников подлежит налогообложению.

Некоторые из них не включаются в общий перечень:

• благотворительные фонды;
• пенсионные фонды;
• медицинские учреждения, которые специализируются на сборе материала для больных или пострадавших.

Сделки с объектами недвижимости, выигранные лотереи, вклады в банках также облагаются налогом. Такой вид государственной выплаты и называется подоходным налогом. В некоторых случаях он подлежит возврату, в частности при покупке квартиры.

Когда его можно вернуть?

Возврат подоходного ранее уплаченного платежа осуществляется в нижеприведенных случаях:

• при покупке квартиры, земельного участка;
• при строительстве дома;
• на погашение процентов ранее оформленной ипотеки;
• при желании возместить стоимость лечения, обучения.

Осуществить возврат имущественного подоходного налога при покупке жилого объекта недвижимости могут не все. Кто имеет право на возврат подоходного налога при покупке квартиры:

• граждане, доход которых приносит 13% государству;
• несовершеннолетние дети. Возврат подоходного налога при покупке квартиры осуществляют родители за счет доли малыша;
• не трудоустроенный супруг.

Неработающие пенсионеры не платят подоходный налог, а значит не имеют возможности на возмещение в процессе покупки жилья. В качестве исключения выплата может быть признана законной, если была перенесена на прошлые годы. При этом, получая деньги за счет сдачи в аренду или продажи какого-либо объекта, гражданин в пенсионном возрасте вправе осуществить возврат имущественного подоходного налога.

Особенности возврата подоходного налога

17 лет назад было введено правило, которое разрешает часть денег, потраченных на приобретение жилья, вернуть средствами по имущественному вычету. Возврат денежных средств при покупке квартиры могут осуществить те, чей доход подлежит налогообложению.

Специфика в том, что процедура проводится в несколько этапов и выплата возможна при наличии реального объекта по указанному адресу. Имущественный вычет на подоходный налог можно получить только на ту квартиру, которая уже построена. Допускается покупка жилья на:

• первичном рынке — новостройки, дом должен быть сдан и иметь лицензию, а также документы обо всех проверках;
• жилой объект вторичного рынка.

Покупка квартиры только в строящемся доме в новостройке не будет возмещена.

Следующая особенность состоит в том, что возврату подлежит не более 13% от 2 000 000 руб — это максимальная сумма на вычет, предоставляемая единожды в жизни. При покупке квартиры в ипотеку — можно вернуть максимально 13% от 3 миллионов рублей.

Необходимые документы

Существует определенный перечень бумаг, с которыми нужно обратиться в налоговый орган для имущественного вычета на подоходный налог.

Выведем списком необходимые документы для возврата подоходного налога при покупке квартиры 2018:

• паспорт;
• декларация 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ;
• заявка в письменной форме;
• копия договора на покупку жилья;
• справка о дате регистрации права на собственность;
• документ об оплате.

Образец заявления на возврат на подоходный налог при покупке квартиры можно посмотреть на сайте налогового органа или скачать по ссылке.

Срок подачи документов

Покупка квартиры могла быть совершена по разным типам договоров. Срок подачи документов на имущественный вычет на подоходный налог будет неодинаков:

• если объект недвижимости оформлялся по договору долевого участия на строящуюся квартиру — возможность возврата подоходного налога наступает в год получения акта передачи;
• в случае, когда квартира была куплена или построен дом — возврат денежных средств происходит с года получения свидетельства о регистрации права.

Возврат подоходного налога можно осуществить за 3 последних года. 

Как рассчитывается?

Объясним процедуру осуществления возврата имущественного вычета на подоходный налог на примере:

Квартира была приобретена два года назад гражданином Кузнецовым Д. А. за 3 000 000 рублей. На тот момент он имел заработную плату в размере 400 000 рублей, значит в год подоходный налог составил сумму в 52 000 рублей.

Размер вычета за покупку квартиры равен — 2 млн. руб. * 13% = 260 000 рублей. В первый год возврату подлежит только сумма подоходного налога, т. е. 52 000 руб., остальные 208 000 рублей в последующие годы.

Срок

Возможность имущественного возмещения появляется единовременно по общей сумме жилого помещения и по процентам ипотеки. Сроком подачи заявки на имущественный вычет принято считать три года с момента окончания того, за который и будут возвращены налоги. К примеру, документы на возврат за 2016 г. необходимо предоставить до начала 2020 г. После проверки всей документации, денежные средства поступят на счет в течение месяца.

Как заполнить декларацию?

Вся документация может быть предоставлена в одном экземпляре, а декларация делается в двух копиях. Она должна быть скреплена печатью.

Декларация на возврат пошлины за покупку квартиры должна содержать следующие данные:

• ФИО;
• серия и номер паспорта;
• адрес регистрации;
• источники дохода;
• заработанные суммы;
• понесенные расходы на покупку квартиры.

Одна копия остается у налогоплательщика, а другая отдается в налоговый орган. Это делается для тех случаев, когда придется доказывать, что декларация и заявление действительно были представлены.

Декларация для возврата подоходного налога при покупке квартиры может быть указана вместе с остальными бумагами из пакета документов. Образец декларации за 2018 год можно скачать здесь.