Упрощенная система налогообложения

Упрощенное налогообложение, более известное как упрощенка (в литературе встречается сокращениеУСН) представляет собой два подвида начисления налогов:

• УСН с дохода (взимается в размере 6%);
• УСН по формуле доход – расход (это 18%).

Такая форма может быть применена для индивидуальных предпринимателей или открытых обществ с ограниченной ответственностью (ИП и ООО).

Упрощенная система налогообложения в 2016 году

В 2016-ом году были внесены определенные изменения, связанные с увеличением порога доходов для упрощенного налогообложения (теперь он составляет чуть менее 80-и миллионов рублей). Кроме этого локальные региональные законодательные акты могут изменять процент налоговых отчислений (исключительно в меньшую сторону) по причине социальной или спонсорской деятельности, а также по некоторым актам программы поддержки малого и среднего бизнеса (так называемые налоговые каникулы с льготными отчислениями).

Что это, какие есть изменения в графе доходы расходы?

Упрощенную систему налогообложения вводят вместе с началом ведения деятельности налогоплательщика. Он по своему усмотрению выбирает систему УСН, которая его устраивает, а для последующего подтверждения доходной и расходной части ему необходимо раз в год сдавать декларацию (заполняется в специальном бланке и отправляется в налоговую инспекцию письмом или по электронной почте).

Единственное весомое условие – это абсолютно прозрачные финансовые движения, а если речь идет о расчетах наличными, то еще придется раскошелиться на кассовый аппарат. Изменить схему УСН можно всего один раз в год, но для этого необходимо оплатить госпошлину и предоставить документы, перечень которых можно найти на официальном сайте налоговой инспекции.

Для ИП

Для индивидуальных предпринимателей упрощенка не является единственным налогом, однако именно она определяет все основные налоги и взносы (в том числе пенсионные). Формулы расчета есть на официальном сайте (они действительны на день обращения).

Упрощенная система налогообложения в 2016 году для ИП предполагает, что взносы вы платите как на работников, так и на себя. При этом надо помнить, что в этой сфере доход – расход отчисления на пенсию считаются за расходы, снижая выплаты по упрощенке.

Для ООО 

В ООО система налогов по упрощенке несколько отличается – для юридических лиц приняты нормы по пенсионным и социальным отчислениям за работников. В отличие от ИП статья расходов не включает в себя траты на содержание бизнеса (кассовые аппараты, расходные материалы и обслуживание оборудования).

Упрощенная система налогообложения в 2015 году для ООО была более жесткой, но при государственной поддержке некоторые аспекты стали более доступными и «дешевыми».

Сроки

Сроки в УСН исчисляются кварталами (по 4 в год) и отчисления проходят не единовременно, а поквартально, причем все они проходят авансово. Перед последним платежом происходит перерасчет по налогообложению (переплаты, недоимки и т.д.), после чего проходит последняя оплата.

Сроки подачи декларации о доходах и для ИП, и для ООО примерно одинаковы и регламентированы законодательно (информацию об этом более подробно и с комментариями можно почитать на официальном сайте ФНС).

Единый налог

Это одна из сфер вмененного налога, которая может сочетаться с УСН. ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Оплата по нему производится авансами помесячно. Законодательно закреплены выплаты с опережением графика – при авансе за 3, 6, 9 и 12 месяцев ФНС делает скидку по налогам на 2, 5, 8, и 11 процентов соответственно.

ЕНВД является обязательным налогом с фиксированной суммой процентов, кроме крупных авансовых платежей.

Кто вправе применять УСН по Законодательству РФ?

Это очень длинный список, но если вкратце, то применять УСН могут практически все индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые не попадают под ограничения остаточной стоимости основных фондов (не более 100 млн. рублей). Не имеют иностранных инвестиций, а также отвечающие требованиям разрешенных видов деятельности.

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения

Уведомление о переходе на УСН подается в ФНС с помощью заявления установленного образца и приложения необходимых документов. Форма заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения 2016 здесь:

Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения 2016
Подается заранее (не менее, чем за 30 дней) в установленной форме (бланк заявления есть на официальном сайте ФНС). Отказавшись от упрощенной системы налогообложения, вы можете выбрать любой другой вид, однако обратные действия потребуют платы по госпошлинам.