Порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

С помощью налоговой декларации 3-НДФЛ граждане РФ отчитываются за полученный в результате различных сделок доход. За несвоевременную оплату налогов российским законодательством предусматривается дисциплинарное наказание, а иногда и уголовная ответственность

Когда подается налоговая декларация 3-НДФЛ?

Декларация 3-НДФЛ — это такой вид налогового документа, с помощью которого любой гражданин РФ отчитывается за свои доходы. Как правило, 3-НДФЛ называют справкой, но на самом деле это налоговая декларация, которая распространяется только на физических лиц.

Физическому лицу декларацию 3-НДФЛ следует предоставить в налоговую службу в следующих случаях:

• получение прибыли с продажи имущества — например, квартиры, загородного дома или дачи;
• гражданину было подарено транспортное средство, земельный участок, доля или акции от человека, который не является для него ближайшим родственником;
• получение премии от физических лиц или организаций, которые не имеют отношения к налоговым конторам;
• извлечение прибыли от победы в лотерее или любых других играх, основанных на риске;
• если физическое лицо получает доход из-за пределов своей страны;
• сдача в аренду имущества и т. д.

В текущем году предоставить декларацию за доходы обязаны нотариальные сотрудники, частные предприниматели, а также адвокаты.

Сроки подачи декларации

НК РФ, а в частности статья 229, указывает на то, что физическое лицо обязуется предоставить налоговую декларацию в форме 3-НДФЛ в соответствии с установленным законом сроком, а именно до 30 апреля. Т. е. подать декларацию на получение вычетов, например, за 2017 год, можно только в 2018 году. Следует заметить, что обязательство на налоговые вычеты не распространяется. Уплата налогов осуществляется до 15 июля.

Подача налоговой декларации

Согласно российскому законодательству, налоговая декларация 3-НДФЛ подается в соответствующую инспекцию и только по месту прописки или регистрации. В том случае, если у налогоплательщика есть только временная регистрация, то ему необходимо будет посетить службу ФНС с целью постановки на учет.

Способы подачи декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию:

• прийти в налоговый орган и предоставить соответствующий документ лично. У данного способа есть как плюсы, так и минусы. Одним из плюсов такой подачи документа является то, что инспектор ФНС осуществит необходимую проверку и незамедлительно укажет на существующие недочеты. Явный минус такой процедуры — отстаивание очередей и потеря времени. Также сотрудник налоговой службы может потребовать предоставить дополнительные документы. В обратном случае бумаги не примут;
• переслать необходимые документы по электронной почте. Преимущества подачи отчетности почтовым отправлением заключаются в том, что экономится личное время, можно отправить налоговую декларацию 3-НДФЛ из любого города. При отказе принимать документы сотрудник инспекции будет вынужден отправить налогоплательщику официальный запрос и указать вескую причину для отклонения заявки;
• отправка декларации с помощью сети Интернет. Возможность сдачи документов для декларирования доходов через сеть Интернет появилась 1 июня 2015 года. Благодаря этому новшеству, налогоплательщики могут подавать 3-НДФЛ на сайте ФНС России с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».

Как осуществляется заполнение отчетности 3-НДФЛ, рассмотрим далее.

Порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Пошаговая инструкция заполнения:

• предоставление сведений о себе;
• фиксирование информации о своих доходах, полученных на территории РФ;
• заполнение по необходимости листов для имущественного или социального вычета.

Стоит отметить, что документ можно заполнить как от руки, так и с помощью компьютера в электронном виде. Для того чтобы заполнить документ или ознакомиться с образцом, необходимо скачать бланк для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ. Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ можно скачать по ссылке.

Ответственность за непредоставление или просрочку

В соответствии с НК РФ предусматривается ответственность за несвоевременное предоставление налоговой декларации, а также за несвоевременную уплату НДФЛ.

Каждый налогоплательщик несет ответственность в соответствии со статьей 119 НК Российской Федерации, за неподачу 3-НДФЛ в срок предусмотрены штрафные санкции в размере — от 1000 рублей. За каждый день просрочки ФНС начисляет пени в размере 5%, но согласно российскому законодательству, пени не могут превысить 30-процентный порог, но в то же время сумма штрафа не может быть менее одной тысячи рублей.

Кроме того, помимо дисциплинарных наказаний существует и уголовная ответственность. Согласно Уголовному Кодексу РФ, если сумма для уплаты 3-НДФЛ превысила более 600 000 тысяч рублей, то налогоплательщика ждут судебные разбирательства, которые чреваты серьезными последствиями.

Чтобы не доводить дело до привлечения к дисциплинарным наказаниям или уголовной ответственности, следует своевременно отправлять в ФНС все необходимые декларирующие документы и своевременно без просрочки производить оплату 3-НДФЛ.