Когда физические лица обязаны платить налог с продажи недвижимости?

Многие виды финансового обогащения облагаются налогом. Не исключением является и выгода, полученная с продажи недвижимости. Согласно налоговому законодательству, собственник имущества при возмездном отчуждении обязан платить в бюджет государства 13% от суммы сделки. Но всегда ли необходимо отчисление? Как происходит расчет налога и какие потребуются документы? Об этом поговорим в данной статье.

Когда нужно платить налог с продажи имущества?

В первую очередь определим, что такое налог. Согласно 8 статье НК РФ налог – это обязательный платеж физических лиц и организаций, взимаемый в форме денежных средств. Платить налог должны как граждане России, так и иностранцы, ведущие финансовую деятельность на территории РФ, а также все юрлица и ИП.

Случаи, когда нужно платить налог с продажи недвижимости:

• недвижимость принадлежала собственнику менее установленного законом срока;
• продажа осуществляется юридическим лицом.

Также платить налог необходимо и при обмене недвижимостью. Согласно гражданскому законодательству, договор мены по юридической силе приравнивается к купле-продаже.

При безвозмездном отчуждении недвижимого имущества платить налог не требуется — договор дарения, завещание, рента.

Когда продажа недвижимости не облагается налогом?

Обязательные платежи в бюджет государства нередко превращаются в тяжкое бремя. Для своих граждан, являющихся налоговыми резидентами, государство идет на встречу и предоставляет возможность снизить такую финансовую нагрузку и в некоторых случаях не платить 13% с дохода.
Согласно НК РФ, налог с продаж недвижимости для физических лиц можно не платить в случаях, когда:

• недвижимость получена настоящим собственником по завещанию, дарственной от близких родственников, по договору ренты (с пожизненным содержанием) или в процессе приватизации, и находится в собственности более 3-х лет;
• недвижимость приобретена в результате сделки купли-продажи, мены или иным способом и срок владения составляет более 5-ти лет;
• продажа недвижимости осуществляется до истечения минимального срока, но сумма сделки составляет не более 1 млн. руб.;
• фактические расходы на приобретение имущества превышают доходы с его продажи.

Если недвижимость была приобретена до 1.01.2016, то срок владения перед продажей сохраняется прежним – 3 года.

Также у граждан-резидентов есть право на налоговый вычет, если не прошел установленный срок. В этом случае от суммы сделки вычитается 1 000 000 р. при условии, что была уплата налога при продаже недвижимости.

Как производится расчет налога?

Сейчас можно самостоятельно рассчитать размер налога с продажи недвижимости. Для этого есть 2 варианта:

• с использованием налогового вычета;
• с учетом понесенных расходов.

Расчет платежа в бюджет в первом варианте выглядит следующим образом: От стоимости сделки по продаже недвижимости отнимается сумма вычета 1 млн. руб., а с разницы уплачивается 13%. При этом, если цена продаваемого объекта составляет менее миллиона, то как говорили ранее, платить НДФЛ не нужно.

Пример:

Гражданин РФ Вилисов М. официально трудоустроен в коммерческой организации. Получает заработную плату и отчисляет НДФЛ. В 2016 г. он купил квартиру, а в 2018 г. продает ее за 1 970 000 руб. Воспользовавшись правом на имущественный вычет, Вилисов будет платить налог с суммы 970 000 р.

(1 970 000 – 1 000 000) * 13% = 126 100 р.

Таким образом платить в бюджет за продажу недвижимости нужно будет 126 100 руб.

Во втором случае учитывается разница между ценой недвижимости в момент ее покупки и продажи.

Пример:

Мартьянова А. купила участок с домом в 2017 г. Его стоимость составляла 1 200 000 р. На следующий год ей предложили продать его уже за 1 370 000 р. Разница между покупкой и продажей составляет 170 000 р. Следовательно налог при продаже данного имущества исчисляется с этой суммы.

(1 370 000 – 1 200 000) * 13% = 22 100 – сумма, которую будет платить Мартьянова А.

Подача декларации о доходе и уплата налога

Согласно действующему налоговому законодательству, у продавцов собственного имущества есть определенный срок для подачи декларации по форме 3-НДФЛ и дата, до которой необходимо оплатить НДФЛ. Так, согласно ст. 229 НК РФ, декларация должна быть подана в ФНС до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, а платить налог необходимо не позднее 15 июля в год подачи декларации.

Чтобы заплатить 13% с продажи недвижимости нужно соблюдать определенный порядок – начиная со сбора документов и заканчивая оплатой квитанции. Алгоритм:

• Шаг 1. Сбор документов. Из документов потребуется:
  • паспорт;
  • свидетельство о праве собственности на проданный объект;
  • договор купли-продажи + акт приема-передачи;
  • расписка или квитанция, подтверждающая передачу денег;
  • заявление на имущественный вычет — если продавец хочет им воспользоваться;
  • дополнительные документы, подтверждающие понесенные расходы при приобретении недвижимости — если продавец хочет уменьшить сумму налога за счет разницы расход – доход.
• Шаг 2. Заполнение декларации.

Декларацию, после продажи недвижимости, можно заполнить как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Для первого варианта можно скачать бланк с официального сайта налоговой или взять непосредственно в территориальном отделении инспекции. А для электронной декларации можно воспользоваться специальными программами или сервисом «личный кабинет» на странице ФНС. Образец декларации можно скачать по ссылке.

• Шаг 3. Подача заполненной декларации.

Декларация подается в территориальное отделение ФНС по месту жительства налогоплательщика, осуществившего продажу недвижимости. В случае, если она заполнена в электронном виде, то документ должен направиться к агенту через оператора электронного документооборота. Список таких операторов можно найти на сайте налоговой или на стенде в инспекции. После принятия документов, у инспектора есть 3 месяца для осуществления проверки.

• Шаг 4. Получить платежное поручение.

После изучения поданной декларации, налогоплательщику направляется квитанция, по которой нужно оплатить НДФЛ.

• Шаг 5. Оплатить.

Платить по платежному поручению можно в банке или онлайн на сайте налоговой службы.

В завершении стоит отметить, что несвоевременное заполнение декларации и уплата налога за продажу недвижимости влечет штрафные санкции. Согласно ст. 119 НК РФ, штраф составляет 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц, но не менее 1 000 р.