Налог на доходы физических лиц

Этот налог чаще именуют подоходным, он является прямым федеральным, поэтому платят его все физические лица, получающие официальный доход:

• с заработной платы (премий и других поощрений);
• от продажи движимого и недвижимого имущества;
• от получения денежных средств за сет дивидендов (от ценных бумаг, акций и вкладов в драгоценных металлах);
• от выигрыша в лотерею.

Для всех вышеперечисленных категорий существует единая налоговая ставка по НДФЛ в размере 13%. Необходимость ее уплаты считается по принадлежности физического лица к системе налогообложения в РФ. Итак, обязаны платить:

• все налоговые резиденты, получающие прибыль от источников, находящихся на территории России и вне ее;
• иностранные граждане, получающие деньги от объектов и источников в пределах Российской Федерации.

В некоторых случаях процентная ставка может быть 9, 15, 30 или 35% в зависимости от категории доходов и времени их получения.

Сколько составляет единый минимальный налог от заработной платы?

Сложный вопрос, потому что в данном случае мы имеем дело не столько с заработной платой, сколько с фондом заработной платы. Налоги от зарплаты сотрудника платит и сотрудник (13%), и работодатель (около 26%).

То есть, в суммарном пересчете, при различных вариантах деятельности и разнообразии налоговых ставок единый (общий) налог от зарплаты может составлять от 20- до 50-и процентов. Если брать в расчет исключительно минимальный, то его сумма привяжется к минимальному размеру оплаты труда (МРОТ). При прочих равных условиях минимум по процентам налогообложения составит 19,9%.

Минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2016

При упрощенной системе налогообложения в одном из ее видов (доходы минус расходы) минимальный процент считается, как 1% от годовой прибыли.

По новым правилам и изменениям, вступившим в силу в 2016-ом году, расчет минимального значения изменился. Теперь за базу берется сумма доходов за один календарный год, из нее вычитается сумма расходов, они записаны в Книге учета (официальное наименование КУДиР) – получившаяся цифра умножается на 1%. Рассчитанный показатель необходимо уплатить в тех случаях, когда он больше суммы по традиционной системе УСН. Если же УСН больше, то о минимальном значении речь не идет вообще.

Для отдельных предприятий ООО налог на доходы на УСН

УСН для обществ с ограниченной ответственностью имеет свои требования, среди которых основополагающими для налогообложения являются:

• доходы при налогообложении должны учитывать (и включать) чистую прибыль;
• доходы должны выравниваться по 6-и процентной ставке.

Для физических лиц от продажи недвижимости в Москве и Санкт-Петербурге

Налог на доходы физических лиц от продажи недвижимости в Москве и Санкт-Петербурге начисляется при подаче декларации по форме 3-НДФЛ. Сам процент будет начислен на сумму, указанную в договоре купли-продажи и составит все те же 13%, если вы не докажете, что покупали ее дороже, чем теперь продаете.

Условный доход по налогу на прибыль, что это?

Условным доходом (расходом) по налогу на прибыль считается сумма, отражающая бухгалтерскую отчетную прибыль в 20% размере. Процесс закрытия расчетного налогового периода крайне сложен, даже если использовать систему 1С.

Как рассчитать налог на доходы при УСН знает каждый бухгалтер, а человеку далекому понять это и тем более подсчитать – практически нереально. Есть, конечно, онлайн-калькуляторы, но они выдают только результат (не всегда корректный), а для понимания нужен конкретный пример расчета.

Суть условного заключается в том, что прибыль не всегда перекрывает расходы, а при условии налоговой оптимизации и всевозможных отложенных обязательств уплата должна быть проведена. Именно в этом случае говорится об условном налоге (с возможностью дальнейшего пересчета).

На доходы по вкладам физических лиц в 2016 году: сколько процентов, как рассчитать?

Проценты, полученные по банковским вкладам физическим лицом, не облагаются налогами, если процентная ставка меньше ставки рефинансирования Центробанка.

В случаях, когда банковский процент по вкладу выше – налоговые резиденты РФ уплачивают ставку в 35%, а нерезиденты рассчитываются по ставке 30%.

Сделать расчет просто:

высчитываете сумму, которая составляет проценты по вкладу, вносите ее в декларацию и отсчитываете от нее 35 (или 30)%, которые необходимо внести в качестве сбора.

Налоговая декларация по единому налогу на вменённый доход 2016

Это документ, подлежащий обязательной сдаче в конце отчетного налогового периода всеми индивидуальными предпринимателями и организациями, плательщиками ЕНВД.

Декларация подается в заполненном виде при личном обращении или по электронной почте. Сам бланк декларации – это правовой документ единого образца, его можно получить в любом отделении ИФНС или на официальном сайте. Там же можно ознакомиться с образцами заполнения.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога на доходы физических лиц: как составить, образец

Такое заявление подается физическим лицом в порядке, установленном налоговым кодексом Российской Федерации, если есть фактические излишне уплаченные сборы.

Составление заявления происходит в более-менее произвольном виде, однако должно отвечать нескольким требованиям:

• быть составлено самостоятельно (имеется в виду собственноручная подпись);
• правовое обоснование (п.6 статья 78 Налогового кодекса РФ);
• указание года, в котором произошла переплата;
• реквизиты, куда необходимо перечислить выведенную разницу.

В общем виде образец такого заявления можно скачать на официальном сайте ИФНС для своего региона. Бланк заявления для заполнения тут: