Лимит остатка наличных в кассе для малых предприятий и ИП

Использовать наличные средства в своей деятельности – право каждой организации. Но есть и соответствующая обязанность – правильно их оформлять. Поэтому важно устанавливать предел остатка кассы, самостоятельно его рассчитав. О значимости установки лимита остатка наличных денег в кассе, существующих способах расчета, а также об ответственности за нарушение предписанных правил поговорим далее в статье.

Что такое лимит остатка кассы и зачем он требуется?

Допустимый предел остатка наличных денег к концу дня называют лимитом остатка в кассе. Есть ситуации, когда допускается средств больше, чем предписано. В основном это происходит в дни выдачи зарплаты персоналу и в выходные, когда юридическое лицо решает работать.

Обязательно следует определять размер лимита обособленным подразделениям и юридическим лицам — для других организаций есть исключения. Например, юридические лица и ИП, входящие в число субъектов МП, могут вовсе не устанавливать предел.

Расчет лимита кассы

Согласно определенному порядку расчета, предприятие обязано применить общий объем поступлений в виде наличных средств от услуг, работ и товаров. Но в случае, если предприятие было сформировано не так давно и отсутствует общий объем поступлений, ограничение остатка кассы установить могут по планируемым объемам.

Согласно предписаниям Центрального банка России, лимит рассчитывается предприятием или ИП двумя способами:

• ориентируясь на объем поступлений от продаж — без учета средств, принимаемых агентом;
• по объему выданных наличных средств — не входят средства, которые идут на заработные платы работникам, стипендии и другие выплаты.

В формулах для расчета первый показатель (объем поступлений в кассу) обозначается буквой V, а второй (объем наличных средств) – R.

Формулы выглядят следующим образом:

• Первый способ: L = V / P × N, где:

L – лимит остатка кассы;
Р – расчетный период (1-92 дня), за который осуществляется получение V;
N – количество рабочих дней, находящихся между днями, когда сдаются деньги в банк.

Число суток, находящихся в интервале между днями предоставления денег в финорганизацию, следует зафиксировать в пределах недели (учитываются только рабочие дни). В случаях, когда предприятие располагается на территории, где банки отсутствуют, срок увеличивается до 2-х недель.

• Способ второй: L = R / P × N

Здесь Р представлен в виде расчетного периода, в ходе которого выдается R. N – это число рабочих дней между днями получения денег из банка.

При использовании любого метода расчета лимита остатка, он должен быть в рублях.

Приказ об установлении лимита

Каждое предприятие или ИП самостоятельно составляет приказ об установлении лимита. Заметим, что четко разработанных стандартов, определяющих правила написания такого документа, нет. Приказ может быть издан в свободной форме.

Примерная структура приказа выглядит следующим образом:

• в шапке указывается название предприятия (ИП), адрес, ИНН и КПП;
• номер документа, согласно нумерации приказов на предприятии;
• ниже указывается дата составления приказа;
• в самом приказе пишется о необходимости установить лимит остатка и дается формула расчета;
• далее по формуле производится расчет лимита остатка и отмечается результат в виде суммы денег в рублях;
• обязательно указывается работник, который будет контролировать соблюдение предела остатка кассы;
• отдельно назначается лицо, контролирующее исполнение приказа.

Образец приказа на 2018 год можно скачать по ссылке.

Приказ об отмене лимита

В ситуации, когда предприятие или ИП решили отказаться от ограничения кассы, должен быть составлен соответствующий приказ об отмене лимита остатка. Его следует также пронумеровать.

Оформление:

• первоначально аннулируется действие приказа об установлении ограничения кассы — фиксируется дата и номер документа;
• в дальнейшем отмечается, что новый лимит остатка не устанавливается, т. к. организация по показателям принадлежит к малому предпринимательству.

Скачать образец можно здесь.

Штраф за несоблюдение лимита

Некоторым категориям организаций малого бизнеса, ИП и т. д. законом позволено отменить лимит остатка в кассе. Для этого следует соответствовать установленным Центральным Банком требованиям:

• за прошлогодний период персонал насчитывает до 100 человек;
• максимальная доходность составляет до 800 000 руб. (без НДС);
• в уставном капитале иных лиц не более ¼ доли.

Только в этом случае организация может хранить в кассе любое количество денег.

Если предприятие не работает в соответствии с установленным лимитом остатка в кассе, то оно подвергается административной ответственности:

• организации обязаны уплатить штраф в размере 40-50 тыс. руб.;
• ИП и должностные лица – 4-5 тыс. р.

Итак, предел остатка кассы выражается в количестве допустимой денежной наличности на период окончания рабочего дня. Ряд элементов предпринимательства может быть освобожден от его установления, если соблюдаются требования. Для расчета положенного остатка кассы предприятие пользуется соответствующей формулой, которую отражают и в приказе об ограничении кассы. В случае несоблюдения лимита ответственные лица и руководитель подвергаются административной ответственности.