Командировочные расходы в 2016 году изменения, свежие новости

Командировочные расходы суточные в 2016 году

Еще с осени прошлого года в сми активно обсуждалась инициатива Минфина по отмене суточных. Эта новость была негативно воспринята не только сотрудниками, но и работодателями. Суть нововведения заключалась в отмене суточных расходов на проживание в случае командировки по территории России, — для заграничных командировок суточные решили не трогать.

Многие финансовые аналитики считают, что на такой шаг Минфин решил пойти, чтобы уменьшить расходы, которые учитываются при уплате налога на прибыль (уменьшают базу налогообложения).

Но свежие новости по этой теме говорят о том, что запланированные на 1 января изменения в этом году не вступили в силу, и суточные расходы на проживание сотрудника, который находится в командировке, оплачиваются как и прежде, без изменений.

В бюджетных учреждениях как рассчитать?

В бюджетных организациях командировки тоже не редкое явление. Но в таких учреждениях они имеют некоторые нюансы: во-первых, нужно указать откуда будут переведены средства на оплату командировочных расходов (в своем большинстве, деятельность бюджетных организаций не приносит доход), а также особо внимательно оформлять приказ на командировку, если сотрудник является еще и совместителем по основному месту работы (в основном это касается образовательной сферы, и ВУЗов в частности).

Первое, что необходимо оформить, — это служебная записка, которая содержит цель самой поездки. Иногда вместо служебной записки оформляется приказ. После возвращения сотрудник обязан составить отчет о проделанной работе на выезде.

Расходы на командировку (а именно суточные) бюджетникам сегодня остаются в пределах 700 руб/день и рассчитываются за то количество дней, которые сотрудник отработал на выезде. При этом командировка по домашнему региону оплачивается в пределах 300 рублей в сутки, если нужно поработать в другом регионе России — не более 700 рублей.

Что входит: норма, размер, учет

Сегодня каждое предприятие, которое вынуждено отправлять своих сотрудников в командировки, оплачивает их затраты, которые возникают по месту проживания вне родного города.

В состав командировочных расходов включаются:

• оплата проезда (это может быть не только компенсация за проезд в автобусе или поезде, но и оплата горюче-смазочных материалов, бензина);
• стоимость аренды жилья (гостиничного номера, квартиры или комнаты в общежитии).

Также к таким затратам необходимо отнести:

• представительские расходы;
• дополнительные расходы (питание, проезд в местном транспорте и др.);
• расходы, которые совершаются с ведома руководства компании (например, покупка лекарств в аптеке, упаковка багажа — хотя это редкие случаи возврата стоимости подобных покупок).

Согласно трудовому законодательству, за командированным сотрудником сохраняется, как минимум, его средняя заработная плата, хотя в большинстве случаев многие предприятия увеличивают тариф такому сотруднику на время командировки. Оплата же командировочных включает в себя так называемые суточные.

Эти выплаты регулируются внутренними положениями или нормативными документами данной организации. Каждая организация вправе устанавливать размер суточных самостоятельно, но многие фирмы исходит из утвержденных правительством норм (для командировок по РФ — это 700 рублей в день, для заграничных — 2500 рублей). Если размер командировочных не превышает эти нормы, то НДФЛ с суточных не взимается, если он больше — необходимо будет заплатить: суточные, которые превышают сверхнормативные лимиты, облагаются подоходным налогом (но только та часть, на которую превышен установленный лимит).

Важно!

Выходные и праздничные дни во время командировки также подлежат оплате. В бухгалтерском учете оплата командировочных отражается соответствующими проводками в соответствии с ПБУ. Сама же процедура выдачи средств в подотчет командированному сотруднику происходит следующим образом.

Сотрудник, который направляется на работу в другой город, пишет заявление на выдачу с указанием суммы аванса и срока командировки по установленному образцу. (Скачать образец можно тут:)

Из кассы (или путем перечисления на зарплатную карту с расчетного счета предприятия) в подотчет выдается сумма за количество дней командировки (она выдается авансом). Основанием для выдачи является распоряжение о командировке данного подотчетного лица.

За сколько дней необходимо выплачивать аванс на командировку законом не установлено, — обычно это делается после утверждения приказа.

Выдача денежных средств оформляется расходным кассовым ордером, соответствующая запись производится в кассовой книге как расход по счету 50 «Касса».

Находясь в командировке, сотрудник обязан собирать чеки и билеты на проезд, чтобы впоследствии подтвердить понесенные финансовые расходы, связанные с поездкой, и составить на их основании авансовый отчет о расходовании денег, выданных ему в подотчет. Если выданных средств не хватило, то наличие подтверждающих документов понадобиться для возмещения средств, которые были потрачены с личного бюджета подотчетного лица.

Правильность заполнения авансового отчета и прикрепленных к нему документов проверяет руководитель и бухгалтер предприятия. Если при проверке будет выявлено, что сумма по чекам меньше чем та сумма, которая была получена под отчет, то сотрудник обязан сделать возврат этих средств в кассу предприятия, написав соответствующую служебку, если эта сумма не была сдана — излишне уплаченные деньги будут удержаны с зарплаты.

Если командировка была за рубеж, оформление отчета происходит подобным образом, только сумма денежных средств в валюте пересчитывается по установленному курсу в национальную денежную единицу.

Важно!

Если сотрудник осуществлял валютообменную операцию и имеет тому документальное подтверждение (предоставлен чек), организация обязана возместить ему комиссионные расходы, связанные с курсовой разницей.

Все вышеуказанные действия выполняются с целью предотвращения возможного мошенничества — такие мероприятия помогают осуществлять контроль за подотчетными средствами и рациональностью их использовать (снижением неоправданных трат).

Оплата командировочных расходов в 2016 году в бюджетных учреждениях

Оплата командировочных в бюджетных учреждениях производится согласно действующего Постановления, которое определяет понятие и порядок их оплаты…Чаще всего в командировки в бюджетных организациях направляются военнослужащие, представители МВД и преподаватели.

Целью поездки может быть временная работа в школе (на момент отсутствия штатного преподавателя), посещение тематического семинара, проведение ревизии, аудита, несение службы в другом городе и т.д.

Источником финансирования является бюджет предприятия, который направляет сотрудника в командировку. Для этого на предприятии предусмотрены спецсчета.

Если командировка происходит по договору подряда, то командировочные расходы оплачивает заказчик.

Исчисление командировочных происходит следующим образом:

Исходя из зарплатной ведомости, определяется размер средней зарплаты за последний год. Из этой суммы вычитаются выплаты, которые нее не входят: больничный, отпускные. Затем следует посчитать фактическое количество дней, которые были отработаны сотрудником за последние 12 месяцев. Сумма среднегодовой зарплаты делится на фактическое количество отработанных дней — таким образом, мы получаем тариф, по которому можно производить оплату командировочных.

Важно!

Оплата некоторых расходов подразумевает оплату НДС и других страховых взносов, которые включаются в сумму определенных видов командировочных затрат. НДФЛ и другие страховые сборы с суточных в пределах установленных норм не взимается.

Подобная инструкция по ведению учета и оплаты командировочных есть и в Республике Беларусь.