Как заполнить декларацию о доходах для физических лиц, ИП и госслужащих

Налоговая декларация — это официальный отчет, который несет в себе данные о доходах граждан, наличном имуществе, качестве и количестве производимого товара и др. Другими словами, это заявление о полученном доходе, которое налогоплательщик обязан предоставить налоговым органам. Разберемся в порядке заполнения декларации.

Кто должен подавать декларацию?

Обычный гражданин РФ, не зарегистрированный в качестве предпринимателя, к заполнению отчетности не имеет отношения, т. к. этим занимается его работодатель. Однако если у физического лица имеется дополнительный источник дохода, то декларация все же потребуется. Существует перечень случаев, при которых заполнение документа 3-НДФЛ для физлица необходимо:

• выигрыши в лотереях, казино, розыгрышах и т. п.;
• доход от использования авторских прав;
• доходы от аренды какого-либо имущества — транспорт, дом и т. д.;
• доходы от реализации имущественных объектов;
• создание предпринимательской деятельности;
• получение вознаграждений от каких-либо лиц;
• при извлечении гражданином РФ доходов за рубежом;
• при ведении физлицом деятельности в качестве частнопрактикующего или самозанятого специалиста.

Помимо физических лиц, налоговые декларации обязаны подавать ИП и госслужащие. Для них существует определенный порядок заполнения.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

В 2018 году Федеральная налоговая служба РФ приказом от 25.10.2017 утвердила новую форму подачи налоговой декларации на доходы физических лиц и порядок ее заполнения.

Налоговая отчетность 3-НДФЛ должна содержать следующие разделы:

• титульный лист — заполнение сведений о налогоплательщике;
• раздел 1 — суммы, подлежащие уплате в госбюджет;
• раздел 2 — суммы, облагаемые 13-процентной ставкой;
• листы А-И — используются в зависимости от ситуации.

Заполнение декларации лучше производить в обратном порядке — сначала вносят данные в листы с А до И, а после, опираясь на эту информацию, описывают разделы 2 и 1.

Правила заполнения налоговой отчетности по форме 3-НДФЛ:

• в документе не может быть исправлений;
• заполнять бланк можно на компьютере или вручную;
• при заполнении бланка вручную нужны синие или черные чернила;
• данные от руки в документ вписываются заглавными печатными буквами, слева направо;
• каждый символ должен быть в отдельной клетке;
• в пустых клетках должны быть прочерки;
• любые денежные суммы должны быть округлены до рублей;
• все числовые данные должны быть выравнены по правой стороне.

Образец заполнения декларации можно увидеть по ссылке.

Декларация о доходах на ИП по УСН

Налоговая декларация на доходы для ИП по УСН — специальная форма документа, которая применяется для создания отчетности по упрощенной системе налогообложения, используемой предпринимателями. Она содержит в себе данные о полученных индивидуальным предпринимателем доходах за год. В случае, если предприниматель в течение года не занимался никакой деятельностью, ему тоже нужно сдавать отчетность, которая называется «нулевой».

Требования к заполнению декларации для ИП:

• все суммы проставляются в рублях и округляются до целых;
• номера каждой страницы проставляются;
• в незаполненные ячейки ставятся прочерки;
• на всех страницах ставятся даты и подписи;
• на первой странице ставится печать ИП — при наличии;
• в сумме начисления указываются авансовые платежи;
• указываются страховые взносы.

Порядок заполнения налоговой декларации:

• титульный лист — ФИО и номер телефона ИП, ИНН, код по ОКВЭД и т. д.;
• раздел 1.1 — Доходы. Указывается ИНН, код по ОКТМО;
• раздел 1.2 — Доходы минус расходы;
• раздел 2.1.1 — Расчет налога;
• раздел 2.1.2 — Доходы. Заполнение осуществляется ИП, перечисляющим торговый сбор;
• раздел 2.2 — Доходы минус расходы;
• раздел 3 — Источники финансирования, если имеются.

Сам бланк для заполнения документа доступен для скачивания по этой ссылке.

Налоговая декларация госслужащих

При заполнении государственным служащим налоговой декларации должны указываться доходы и источники их получения за последний год, а также перечисляются находящиеся в собственности имущественные активы служащего. В случае, если госслужащий не предоставляет сведения или данные им сведения недостоверны, он может быть уволен со своей должности.

В состав налоговой декларации о доходах госслужащих входит:

• титульный лист — полная информация о заявителе;
• раздел 1 — общая сумма налога и деньги, подлежащие возврату;
• раздел 2 — расчет налоговой базы.

Остальные приложения и листы включаются в декларацию по необходимости. Доходы по ценным бумагам и банковским вкладам вписываются отдельно. Дополнительно к налоговой отчетности потребуется предоставлять официальную справку по определенной форме, которая утверждена указом Президента №460.

Бланк для заполнения справки госслужащими можно скачать тут.

Сроки подачи декларации и оплаты налога

Для каждой категории граждан сроки сдачи налоговой отчетности примерно одинаковы. Таким образом, заполнение и сдачу налогового документа по форме 3-НДФЛ и декларации по УСН физлица/ИП следует осуществить до 30 апреля года следующего года. Срок уплаты налогов и внесения их в госбюджет — не позднее 15 июля следующего года.

Сроки сдачи декларации для обычных госслужащих те же — не позднее 30 апреля, однако лица, которые состоят в Администрации Президента РФ, обязаны сдавать отчетность не позднее 1 апреля следующего года.