Какой налог с продажи квартиры обязаны платить физические лица?

Пошлина, которую требуется платить после продажи жилплощади, была установлена законодательством РФ с 2017 года. Она относится к категории налогов на прибыль для всех физлиц. Плательщиками считаются граждане РФ, которые проживают на территории России больше 1 года, независимо от гражданства. Предметом обложения может стать разная прибыль или приобретенная собственность, куда относится — квартира, комната, дача, а также садовые участки и т. д. Отчисления с продажи жилища производятся каждый год и зависят от стоимости помещения, срока обладания и вида.

В каких случаях требуется платить налог с продажи квартиры?

Налог с продажи квартиры для физических лиц распространяется на всех жителей РФ и относится к категории «подоходных». Правила действуют на всех граждан, которые получили прибыль после продажи собственности, после чего требуется заплатить налог от общей суммы. В частности, законодательством установлен ряд правил, когда следует делать отчисления:

• помещение получено в наследство по закону или согласно завещанию;
• квартира куплена в здании ЖКХ после продажи квартирным кооперативом;
• если у владельца поменялся размер жилплощади или оно арендовано;
• квартира приобретена у государства и не приватизирована.

В любом из этих случаев собственник обязан оплатить пошлину в объеме 13%. Совокупность налога равна стоимости квартиры после продажи, указанной в соглашении, с вычетом 1 000 000 р.
Следует заметить, что наличие или отсутствие гражданства РФ влияет на размер положенных отчислений в государственный бюджет. Таким образом ставка подоходного налога составит:

• 13% — для резидентов, пребывающих на территории Российской Федерации на протяжение 180 суток;
• 30% — для нерезидентов.

Однако налог с продажи недвижимости платить не всегда обязательно.

Когда можно не платить налог?

До введения в законодательство поправок в 2016 году, физическое лицо освобождалось от уплаты налога в нижеприведенных случаях:

• продажа квартиры осуществляется спустя более 3 лет нахождения в собственности;
• реализуемая недвижимость была получена по договору дарения от близкого родственника.

Если жилая площадь была получена после 2016 года, то налог от суммы продажи не уплачивается при:

• нахождении недвижимого имущества в собственности более 5 лет;
• 3-летнем сроке обладания, если квартира была получена по дарственной, завещанию, а также вследствие приватизации или по соглашению с иждивенцами.

Срок владения более 3 и 5 лет освобождает физическое лицо от налогообложения. Следует заметить, если сумма продажи равна сумме вычета, то налог не оплачивается.

Как рассчитывается сумма налога?

С 2016 года сумма продажи квартиры не может быть ниже 70% от ее кадастровой стоимости. Сумму налога можно понизить 2 способами:

• воспользовавшись вычетом — 1 миллион рублей;
• подтвердив расходы, связанные с приобретением квартиры.

Пример 1:

Квартира приобретена до 2016 года и в собственности нового владельца находилась менее 3 лет, тогда пошлина является обязательной. Квартира продается, согласно договору, за 1 000 000 рублей, при этом исходная сумма получается более ее кадастровой цены.

Чтобы узнать, какой налог с продажи квартиры нужно заплатить, используем формулу расчетов:

1 000 000 (стоимость квартиры по договору купли-продажи) — 1 000 000 (налоговый вычет) и получается удержание всего 0 рублей.

В данном случае прибыль равна вычету и платить пошлину не нужно, а вот подача декларации является обязательным условием.

Пример 2:

Цена продажи квартиры 5 500 000 рублей. Ранее недвижимость была куплена за 3 500 000 руб. Ее кадастровая цена на момент реализации 4 000 000 р. (70% от 4 млн. = 2 800 000). Т. к. стоимость продажи больше кадастровой, то расчет производится от первоначальной величины.

Размер налога можно высчитать 2 способами:

• используя налоговый вычет — (5 500 000 — 1 000 000) х 13% = 585 тысяч рублей;
• воспользовавшись подтверждением расходов на приобретение — (5 500 000 — 3 500 000) х 13% = 260 тыс. руб.

Как видно из расчетов, воспользоваться вторым способом будет выгоднее.

Как заплатить налог?

Декларацию следует предъявить в налоговую инспекцию (ФНС) по месту регистрации не позже 30.04 следующего года после продажи квартиры. Внесение платежа производится не позже 15 июля.

Также необходимо приложить следующий пакет документов:

• удостоверяющий личность документ продавца;
• декларация 3-НДФЛ;
• экземпляр ИНН;
• утвержденное печатью соглашение купли-продажи, передаточный акт;
• платежные бумаги, расписки;
• заявление на предоставление вычета — если требуется.

Когда квартира уже продана, следующей задачей становится заплатить пошлину. В таком случае, к комплекту основных бумаг необходимо приложить заполненную декларацию формы 3-НДФЛ, подтверждающую право обладания жилищем. Заполнить 3-НДФЛ с целью выплаты налога после продажи легче в электронном формате на сайте ФНС с поддержкой специального проекта. В документе нужно указать следующую информацию:

• ФИО, паспортные реквизиты;
• место жительства или временного пребывания;
• список источников зарплаты и важная информация о работодателе;
• подробная информация о заработках.

При подаче документа в письменном варианте, его следует заполнить от руки или оформить на ПК и распечатать.

Каждому собственнику, продающему квартиру, следует учитывать, что за неуплату НДФЛ или не предоставление декларации в срок предусматривается серьезное наказание в виде штрафа и пени за каждый день просрочки.