Оплата налога на машину по лошадиным силам

Дорожный налог на машину по лошадиным силам – относительно новый вид налогообложения, который введен с целью обязать платить собственников транспортных средств различных категорий. На сегодняшний день существует Федеральный закон, который регулирует и определяет базовый тариф налогообложения.

Для чего введен налог?

Дорожная пошлина на машину по лошадиным силам – источник поступления денежных средств в бюджет субъектов регионального значения. На полученные средства производится ремонт и благоустройство дорог. Согласно законодательной базе РФ, налог рассчитывается, исходя из следующих параметров:

• мощность, рассчитываемая в лошадиных силах, и год выпуска автомобиля;
• марка машины;
• регион регистрации транспортного средства;
• экологический класс автомобиля, согласно лошадиным силам.

Для тех автомобилей, стоимость которых превышает 3 млн. рублей, применяется специальный коэффициент.

На сегодняшний день выделен список объектов, которые освобождаются от уплаты указанного налога, это прежде всего:

• моторные лодки, двигатель которых имеет мощность не более 5 лошадиных сил;
• автотранспорт, который по тем или иным причинам числится в угоне или розыске;
• сельскохозяйственная техника;
• морские судна, которые имеют крупные габариты и т. д.

Согласно законодательной базе РФ, те автовладельцы, которые имеют машину мощностью менее 70 лошадиных сил, освобождаются от уплаты указанного налога.

Как рассчитывается размер налога по лошадиным силам?

Размер налога рассчитывается, учитывая регион регистрации автотранспортного средства по специальной формуле, которая определяет количество лошадиных сил у автомобиля.

Формула, актуальная на текущий год по уплате обязательного платежа, выглядит следующим образом:

Ставка налога х Количество лошадиных сил машины

Дополнительно к формуле можно присоединить, посредством произведения:

• срок владения транспортным средством (кол-во месяцев/12) — если машина находится в собственности меньше года;
• специальный превышающий коэффициент — если автомобиль имеет стоимость, превышающую 3 миллиона рублей. Как правило, машины, попадающие под указанную категорию, находятся на официальном сайте налогового органа.

Базовые ставки по транспортному налогу, согласно количеству лошадиных сил в машине, содержатся в статье 361 НК РФ. Таким образом:

• легковые и грузовые машины имеют базовую ставку в размере:
  • до 100 л. с. — 2,5;
  • 100-150 л. с. — 3,5/4 соответственно;
  • 150-200 л. с. — 5;
  • 200-250 — 7,5/6,5;
  • свыше 250 лошадиных сил — 15/8,5;
• мотоциклы и мотороллеры;
  • до 20 — 1;
  • 20-35 — 2;
  • больше 35 — 5;
• машины с гусеничным ходом – 2,5;
• катера – 10 или 20;
• яхты – 20 или 40;
• гидроциклы – 25 или 50.

Размер транспортного налога также зависит от региона регистрации машины. Как правило, законодательство не устанавливает границы, и регионы могут повышать ставку до 10 раз в отличие от базового тарифа. Ознакомиться с таблицей по регионам можно по ссылке.

Транспортный налог, согласно лошадиным силам, платится за один календарный год. Однако существуют случаи, когда машина приобретена в середине года. При этом, согласно законодательной базе РФ, налогоплательщик оплачивает транспортный налог по лошадиным силам только за те месяцы, которые числились за данным автомобилем.

Что касается специальных коэффициентов, которые введены для особых машин стоимостью от 3 миллионов рублей, то они представлены ниже:

• 3-5 млн. руб. и сроком выпуска до 3 лет – 1,1;
• 5-10 млн. руб. и годом изготовления до 5 лет – 2;
• 10-15 млн. руб. и сроком выпуска до 10 лет — 3;
• от 15 млн. руб., с момента производства которых прошло не больше 15 лет – 3.

Некоторым лицам положены льготы.

Кому положены льготы?

Согласно законодательной базе РФ, выделены следующие категории лиц, которые освобождаются от уплаты транспортного налога, среди них:

• участники ВОВ;
• инвалиды;
• герои Советского Союза и России;
• многодетные семьи и т. д.

Некоторые льготы предоставляются на региональном уровне.

Порядок оплаты

Дорожная пошлина на машину по лошадиным силам вносится в госказну по месту нахождения указанного ТС. Если такая возможность отсутствует, налог следует уплатить по месту проживания владельца ТС. Оплатить автотранспортный налог по лошадиным силам автомобиля следует не позднее 1 декабря следующего года. При нарушении вышеуказанного срока собственнику машины будет начислена пеня в соответствующем размере. Что касается юридических лиц, то данная категория граждан рассчитывает сумму транспортного налога по лошадиным силам самостоятельно, обязуясь провести ежеквартальные платежи авансового типа.

Оплатить транспортный налог и узнать задолженность, допускается онлайн через следующие порталы:

• сайт Госуслуг;
• ФНС России;
• через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.

При нежелании гражданина осуществлять платеж онлайн, можно нанести личный визит в ФНС по месту регистрации налогоплательщика или машины. Если данные по налогоплательщику не соответствуют действительности, физическое или юридическое лицо обязано сообщить об этом в службу ФНС России.

Расчет налога на машину по лошадиным силам должен содержать всю информацию о том или ином налогоплательщике во избежание ошибок. Налог на транспорт оплачивают по специальной квитанции, согласно уведомлению. Как правило, в течение определенного месяца квитанция приходит налогоплательщику от налоговой инспекции. Уведомление направляется заказным письмом лично в руки физическому лицу. Организации производят расчет платежа самостоятельно.